Учет расходов при отсутствии дохода

Comments

• Цитата: Добрый вечер! Подскажите пожалуйста, как правильно сделатьпроводки в БУи НУпри закрытии периода:ООО на ОСНО. Взят кредит на приобретение объекта инвестиционного актива по ставке 6,5% годовых. Начислен процент за кредит 08/67 - 129822; Начислена зп ген. директора 26/70 - 15381; начислены взносы 26/69 - 4799; услуги банка 91/51 - 1800. Всё. Дохода нет. По учетной политике ПБУ 18/02 используется.Большое спасибо!

  
  Добрый день. Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому вопрос, размещенный в соответствии с выбранным разделом форума, остаётся в этой теме, а второй вопрос (я его выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме.
• Цитата: Добрый вечер! Подскажите пожалуйста,как правильно сделать проводки в БУ(Вопрос удалён модератором.)при закрытии периода:ООО на ОСНО. Взят кредит на приобретение объекта инвестиционного актива по ставке 6,5% годовых. Начислен процент за кредит 08/67 - 129822; Начислена зп ген. директора 26/70 - 15381; начислены взносы 26/69 - 4799; услуги банка 91/51 - 1800. Всё. Дохода нет. По учетной политике ПБУ 18/02 используется.Большое спасибо!

  
  
  Добрый вечер!
  
  А в чем заключается деятельность компании? Не в строительстве капитального объекта случаем?
• Добрый вечер. Да, в строительстве.
• Цитата: Добрый вечер. Да, в строительстве.

  
  
  Добрый день!
  
  Тогда все указанные Вами расходы (кроме платы за услуги банка) я бы рекомендовал учитывать в стоимости строительства (т.е. по дебету счета 08) на основании п. 8 ПБУ 6/01 (Письмо Минфина РФ от 01.02.2010 N 03-03-06/1/32).
  Аналогичный порядок можно применять и в налоговом учете (п. 1 ст. 257 НК РФ).
  Таким образом, бухгалтерский и налоговый учет совпадет и необходимости применения ПБУ 18/02 не возникнет.
  
  В бухгалтерском и налоговом учете данного периода при таком подходе сформируется убыток в виде затрат на услуги банка в размере 1 800 руб.
  
  Проводки при закрытии года следующие:
  Д 91.9 К 91.2 = 1800 руб.;
  Д 99 К 91.9 = 1800 руб.;
  Д 84 К 99 = 1800 руб.
• Добрый день. Фирма досталась "по-наследству". Все три квартала велся учет именно так, как я описала. И при сдаче отчетов в налоговую, прикладывалась БС, в которой написано: "... Ежемесячно в бухгалтерском учете производится увеличение капитальных вложений в соответствии с приведенными расчетами на увеличение капитальных вложений (Д 08). В налоговом учете сумма начисленных процентов отразится как внереализационные расходы, учитываемые в целях налогообложения (ст. 269 НК РФ). ...".
  Прежде чем задать вопрос на этом форуме, мне тоже показалось странным зачем все так усложнять, а не привести все к сближению учетов Б и Н. Просто из-за этого письма. Что теперь делать, не знаю.
• Цитата: Добрый день. Фирма досталась "по-наследству". Все три квартала велся учет именно так, как я описала. И при сдаче отчетов в налоговую, прикладывалась БС, в которой написано: "... Ежемесячно в бухгалтерском учете производится увеличение капитальных вложений в соответствии с приведенными расчетами на увеличение капитальных вложений (Д 08). В налоговом учете сумма начисленных процентов отразится как внереализационные расходы, учитываемые в целях налогообложения (ст. 269 НК РФ). ...".Прежде чем задать вопрос на этом форуме, мне тоже показалось странным зачем все так усложнять, а не привести все к сближению учетов Б и Н. Просто из-за этого письма. Что теперь делать, не знаю.

  
  
  Добрый день!
  
  Да, в части процентов я маху дал. Конечно же, в этой части будет разница, так как в налоговом учете проценты не включаются в первоначальную стоимость строительства (Письмо Минфина России от 15.11.2013 N 03-03-06/1/49070) и возникает необходимость применения ПБУ 18/02.
  У Вас появляется ОНО, на сумму налога на прибыль с процентов, капитализированных в бухучете, формируется проводка Д 68.4 К 79. Причем тут нужно смотреть, укладываются ли начисляемые проценты в лимит признания данных расходов для целей налогообложения, установленный Вашей налоговой учетной политикой (п.п. 1 и 1.1 ст. 269 НК РФ).
  
  Что касается остальных расходов, собранных на счете 26, то при завершении года их можно списать на счет 08, тем самым приведя ситуацию к той, которую я описал в своем предыдущем ответе.
• Спасибо! Тем более, я думаю, не надо относить на капитализацию, ибо может встать вопрос, почему относим на увеличение ИА, а объект негласно законсервирован. Работы никакие не ведутся. Год, как минимум, никакого движения, кроме общехозяйственных расходов.
  Учетной политики никакой нет. не написана. надо мне сейчас ее сдать и сдать вместе с годовым балансом и учесть все тонкости.
  В Договоре займа прописана конкретная сумма - 6,5%. В УП, я думаю, что напишу, что принимается к учету исходя из ставки реф-ния.
  
  В программе 1с 8,2 начисление процентов я делаю БС (08/67). Так при закрытии месяца, начисляется ОНО только на сумму по счету 26. А на %, наверно, надо будет делать все вручную.
• Цитата: Спасибо! Тем более, я думаю,не надо относить на капитализацию, ибо может встать вопрос, почему относим на увеличение ИА, а объект негласно законсервирован. Работы никакие не ведутся. Год, как минимум, никакого движения, кроме общехозяйственных расходов.Учетной политики никакой нет. не написана. надо мне сейчас ее сдать и сдать вместе с годовым балансом и учесть все тонкости.В Договоре займа прописана конкретная сумма - 6,5%. В УП, я думаю, что напишу, что принимается к учету исходя из ставки реф-ния.Впрограмме 1с 8,2 начисление процентов я делаю БС (08/67). Так при закрытии месяца, начисляется ОНО только на сумму по счету 26. А на %, наверно, надо будет делать все вручную.

  
  
  Добрый день!
  
  Выделенное синим обязательно надо прописать в учетной политике как для целей бухучета (п. 7 ПБУ 1/2008), так и для целей налогообложения (п. 4 ст. 252 НК РФ).
  
  Выделенный синим вопрос надо задать в новой теме раздела форума, посвященного работе в бухгалтерских программах с указанием номера релиза.
• Большое Вам спасибо за помощь.