Добрый день! Когда должен быть начислен , уплачен и принят к вычету НДС по выполненным СМР (хозспособ) для собственного потребления объекта завершенного капитального строительства ?
Comments
День добрый. Налоговую базу по строительно-монтажным работам, выполненным хозспособом, нужно определять на последний день каждого налогового периода (п. 10 ст. 167 НК РФ). Это означает, что начислять НДС на стоимость строительно-монтажных работ, выполненных собственными силами, следует в последний день каждого квартала, в котором организация проводила эти работы. В последний день каждого квартала, в котором организация проводила строительно-монтажные работы для собственного потребления, сумму начисленного НДС можно принять к вычету. Такой порядок предусмотрен пунктом 5 статьи 172 Налогового кодекса РФ. Основанием для вычета является счет-фактура, составленный на стоимость строительно-монтажных работ. В последний день квартала, в котором выполнялись эти работы, счет-фактуру нужно зарегистрировать в книге покупок. Для получения вычета необходимо: – чтобы строящийся объект был предназначен для использования в операциях, облагаемых НДС; – чтобы стоимость построенного объекта должна быть включена в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль (в т. ч. через амортизационные отчисления).
aleksandra1986, а оплата ндс по смр в бюджет не является обязательным условием?Могу ли я начислить в квартале сумму ндс и тут же эту сумму на вычет взять в этом же квартале?
нет
Цитата: оплата ндс по смр в бюджет не является обязательным условием
обязательных условий всего 2 (п. 6 ст. 171 НК РФ): 1. объект, в отношении которого проводятся СМР, вы планируете использовать (хотя бы частично) в облагаемых НДС операциях; 2. стоимость этого объекта вы учтете в расходах по налогу на прибыль, в том числе через амортизацию.